列舉保險費扣除額 節稅妙招 只要注意5大要點，凡是壽險、醫療險、傷害險及年金保險均可列舉扣除

　　即將進入報稅季節，民眾每年總要繳納一筆為數不小的稅金，完成國民應盡的義務，但也難免心疼，到底要如何可以合法少繳一點稅，把已放入荷包的辛苦錢，少掏出些，這已是壽險公司切入的一部分。富邦人壽資深經理楊美娟說，報稅季節除了積極幫忙、提醒客戶報稅外，也是另一波壽險購買的高峰期。

　　今年政府有一項德政，便是2009年度所得稅的免稅額及扣除額皆調高，因此今年原本就可少繳一點稅。楊美娟及中國信託商銀主管提醒，一般民眾常常遺漏保險費扣除額，也是可以節省所得稅的妙招，只要是本人、配偶及直系親屬的人壽保險、勞保、國保、軍公教保險等保險費，每人每年，都有上限2.4萬元可以扣除。另外很重要的是，健保費可以全額核實認列，沒有金額上限。

　　第一金人壽總經理林元輝指出，以商品來說，舉凡壽險、醫療險、傷害險及年金保險，都是可以列舉扣除的險種，而非人身保險如地震火災險、強制汽機車責任險是無法列舉扣除的。如果家中有5位人口，扣除額就有12萬元，只要有投保這些保險的民眾，都可善用自己與家人每年的保險支出扣除額，降低所得稅支出，以達到最好的節稅效果。

　　至於列舉保險費扣除額時，民眾特別要注意什麼事項，林元輝、楊美娟也分為5大類：

　　1.申報戶才能列舉扣除：依規定可以列舉扣除保險費的對象為納稅義務人本人、配偶及受扶養的直系親屬，所以像非直系親屬如兄弟姐妹，或沒有受納稅義務人扶養、與納稅義務人不在同一申報戶的直系親屬就不能列舉扣除。

　　2.單獨投保主約才能列舉扣除：有些家長會把孩子的保單掛在自己的主約下，因為保費證明並沒有將主、附約保費分開，所以無法分別列舉扣除，建議民眾盡量讓家中的成員都單獨投保，才能分別申報列舉。

　　3.每人列舉扣除額上限為2.4萬元，不可互相挪用，或挪至其他項目申報：若不足2.4萬元，則以實際金額報稅，且需以每人為單位計算，而不能夠挪用，例如先生保費3萬元，太太保費2萬元，則不能將先生多出來的0.6萬元挪給太太，而是必須以先生2.4萬元及太太2萬元為總計扣除額，且先生多出的0.6萬元也不能夠挪到全民健保項目扣除。

　　4.趁早蒐集保險費繳納證明：保險費用是採列舉扣除的方式，所以民眾都會收到由保險公司寄發的「保險費繳納證明」作為扣除額資料，今年開始財政部推動「綜所稅扣除額單據電子化」作業，民眾也可以依上網查詢的保險費用填寫扣除額，簡化蒐集紙本單據的過程，不過建議民眾可以及早蒐集或查調資料，避免報稅時找不到單據而無法列舉扣除。

　　5.地下保單不適用：依法可列舉扣除的保險商品必須是經過主管機關所核准的，所以像有些沒有經過主管機關核准的境外保單、地下保單等是不適用的，民眾需要小心。

　　此外，2006年開始實施的最低稅負制，針對人壽保險及年金保險，規定如果要保人與受益人不同時，受益人領取保險給付時，需要依最低稅負制規定計算所得稅，但針對身故保險金部份，每一申報戶全年可有3,000萬元的扣除額。

　　林元輝指出，民眾投保時，1可以要保人與受益人為同一人，2則投保時分別指定不同申報戶的受益人，就有機會達成節稅效果。

　　另一方面，2009年遺產以及贈與稅法修正後，每人每年贈與的基本免稅額度由111萬元提高到220萬元，林元輝建議，民眾可以利用逐年贈與的方式，避開贈與稅，例如父母在子女還小的時候，就規劃教育年金類的商品，每年代繳的保費，控制在每一贈與人220萬元內的免稅額內就可避免贈與稅，且以小孩同為受益人及要保人，若父母兩人每年分別贈與220萬元，一年的保費贈與額度就可達440萬元。

　　此外，5月份也是壽險公司關懷客戶的時候，各壽險公司人壽也已經在3月、4月份寄出報稅所需的「保險費繳納證明」，讓客戶可以在報稅前整理好所有單據，若尚未收到單據的保戶，可以透過網路或者是客服專線申請補寄單據證明。

　　楊美娟說，從4月底開始到5月底，都會開始針對報稅開始關懷客戶，前面先是以書信方式，後面改採簡訊方式通知。她觀察長年來的經驗，往年會忘記的客戶，當年度常常還是會忘記，因此會多提醒客戶，讓客戶能夠順利完成報稅。

　　至於今年報稅注意事項與往年是否有不同處？林元輝說明，今年1 月1日起所購買的投資型保單會面臨海外所得課稅的問題，但因為今年5月報稅是針對去(2009)年的所得，所以投資型保單海外課稅要到明(2010)年才會開始適用。林元輝表示，若手上持有2009年底前購買的投資型保單，民眾就可以善加利用，發揮節稅效益。

　　財政部過去在報稅期間，都會提供民眾上網查調所得服務，今年起更推動「綜所稅扣除額單據電子化」作業，民眾可以透過網路查到保險費、房貸利息支出，以及教育學費，可以簡化蒐集繳費憑證的過程。